آیا بیت کوین در کانادا مشمول مالیات است؟CRA درمان مالیاتی بیت کوین

بیت کوین و سایر ارزهای دیجیتال مانند لایت کوین، دوج کوین و اتریوم توجه بیشتری را از سوی رسانه ها و مالیات دهندگان کانادایی به خود جلب کرده اند. به دلیل ماهیت بیت کوین ها در سراسر حوزه های قضایی مختلف مورد استفاده قرار می گیرند، با این حال، همه کشورها وقتی صحبت از مالیات بر درآمد به میان می آید، با بیت کوین ها یکسان رفتار نمی کنند. اگر در مورد نحوه گزارش درآمدی که در بیت کوین به دست آورده اید یا نحوه گزارش سود از فروش بیت کوین نگرانی دارید، باید از مشاوره یکی از وکلای باتجربه مالیاتی کانادایی ما برای جلوگیری از مشکلات بعدی با آژانس درآمد کانادا کمک بگیرید.("CRA").

بیت کوین چیست؟

بیت کوین نوعی ارز مجازی است که به عنوان "ارز رمزنگاری" شناخته می شود و در ابتدا توسط یک برنامه نویس رایانه ناشناس در سال 2009 ایجاد شد. از آنجایی که بیت کوین ها برای امکان مبادلات ناشناس طراحی شده اند، دلیلی برای نگرانی برای مالیات بر درآمد و سایر مقامات در سراسر جهان شده اند. به پتانسیل پولشویی و سایر فعالیت های غیرقانونی. از زمان ایجاد ارز بیت کوین، ارزش آن به طور چشمگیری در نوسان بوده است. تاکنون دو سقوط در ارزش بیت کوین در سال های 2011 و 2013 ثبت شده است که طی سقوط دوم، بیت کوین ها بیش از 50 درصد از ارزش خود را در یک روز از دست دادند.

3 راه وجود دارد که شخص می تواند بیت کوین به دست آورد:

• از طریق استفاده از رایانه برای ایجاد بیت کوین در یک فرآیند آنلاین به نام «ماینینگ»؛
  • ماینینگ عملی است که به موجب آن کاربر یک رایانه شخصی را برای اجرای فرآیندها و حل الگوریتم هایی راه اندازی می کند که هنگام ایجاد ارز، سکه های جدید را بر اساس معماری آن کشف می کند. برای همه ارزهای رمزنگاری شده، تعداد بالای ثابتی از سکه ها وجود دارد، بنابراین پس از کشف همه، سکه ها استخراج شده اند و هیچ واحد دیگری در دسترس ماینرها نخواهد بود. با این حال، سکه ها هنوز وجود دارند و می توانند طبق معمول برای خرید و تجارت استفاده شوند.

  با توجه به عدم اطمینان پیرامون مالیات بیت کوین در کانادا، پیامدهای مالیاتی ممکن است بسته به نحوه به دست آوردن آنها متفاوت باشد.

  CRA و مالیات بیت کوین در کانادا آیا بیت کوین مشمول مالیات است؟

  

  CRA هنوز در هیچ یک از بخشنامه های اطلاعاتی یا بولتن های تفسیری خود به موضوع مالیات بیت کوین رسیدگی نکرده است. با این حال CRA قوانین مالیات بر درآمد و تفسیر فنی را برای رسیدگی به رفتار مالیاتی تراکنش های مربوط به بیت کوین صادر کرده است.

  در پاسخ به استعلام پزشکی اخیر در مورد درمان مالیاتی بیت کوین ، اداره امور مالیات بر درآمد اظهار نظر در مورد مبادلات خوب و خدمات مربوط به بیت کوین. در تفسیر فنی مارس 2014 ، CRA راهنمایی هایی را ارائه داد و موقعیت خود را در مورد درآمد ناشی از فعالیت های بیت کوین بیان کرد. موضع CRA این است که وقتی یک مالیات دهنده برای محصولی با بیت کوین پرداخت می کند ، CRA این معامله را معامله می کند. هنگامی که یک مالیات دهندگان بیت کوین را دفع می کنند ، آنها به عنوان درآمد یک منبع تجاری یا به عنوان سود سرمایه از دفع اموال ، مالیات می گیرند. این که آیا سود مربوط به درآمد یا حساب سرمایه است ، بستگی به این دارد که آیا فعالیت های مالیات دهندگان مربوط به بیت کوین ها از ماهیت تجاری کافی برخوردار هستند ، طبق آزمون در استوارت - ملکه ، 2002 SCC 46.

  بیت کوین به عنوان معاملات بارز

  برای اینکه ایده بهتری داشته باشید که چگونه معامله بارز با بیت کوین که به عنوان ارز استفاده می شود ، مالیات می گیرد ، باید درک اساسی از نحوه عملکرد یک معامله سنتی تر داشته باشد. در یک سناریوی بارز ، هنگامی که یک مالیات دهنده کالاها یا خدمات را با استفاده از بیت کوین پرداخت می کند ، باید هنگام ارائه اظهارنامه مالیاتی خود ، ارزش بازار عادلانه کالاهایی را که در درآمد خود دریافت می کنند ، درج کنند. این امر برای اطمینان از این است که ارزش کامل کالاها یا خدمات دریافت شده در درآمد مالیات دهندگان به حساب می آید.

  به عنوان نمونه ، بگویید یک مالیات دهنده که صاحب یک فروشگاه خرده فروشی است ، محصولی را با ارزش بازار عادلانه 20 دلار خریداری می کند. صاحب فروشگاه با گفتن یک بیت کوین با ارزش 20 دلار برای این محصول پرداخت می کند. از آنجا که بیت کوین ها ارز رسمی نیستند ، به منظور اطمینان از اینکه کل ارزش فروخته شده به خریدار مصرف کننده از طریق معامله هنگام تعیین درآمد مالیات دهندگان فروشگاه برای سال ، ارزش محصول ، 20 دلار و نه ارزش بیت کوین به حساب می آید. هنگام فروش کالا ، برای اهداف مالیاتی استفاده می شود.

  بیت کوین به عنوان درآمد یا سرمایه

  مالیات دهندگان که با خرید و فروش آنها با استفاده از ارز معمولی در بیت کوین حدس می زنند ، دریافتند که درمان مالیات بر درآمد متفاوت از سناریوی معاملات Barter است. در صورتی که یک مالیات دهنده با توجه به سودآوری ، خرید و فروش بیت کوین را انتخاب کند ، قوانین مختلفی اعمال می شود.

  در اصل ، بیت کوین ها را می توان به همان روشی که هر قطعه دیگر از اموال دیگر فکر می کند ، در هنگام از بین بردن قیمتی بالاتر از آنچه پرداخت می شود ، فکر کرد ، سود سرمایه بوجود می آید و نیمی از سود در درآمد مالیات دهندگان گنجانده می شودواد

  این نوع معاملات بارها در طول سال مالیاتی انجام می شود می تواند منجر به عوارض بیشتری شود. به عنوان مثال، اگر مالیات دهنده ای به طور مکرر بیت کوین ها را برای کسب سود خریداری و بفروشد، CRA ممکن است تصمیم بگیرد مالیات دهنده را به عنوان سفته بازی بیت کوین ارزیابی کند و همه سودها را در درآمد مالیات دهنده به عنوان درآمد کسب وکار به جای سود سرمایه لحاظ کند.

  آیا نگهداری بیت کوین تعهدات گزارشگری را جذب می کند؟

  علاوه بر این، در یک تفسیر فنی که در آوریل 2015 منتشر شد، CRA خاطرنشان کرد که بیت کوین هایی که در خارج از کانادا قرار دارند و نگهداری می شوند و منحصراً برای انجام یک تجارت فعال استفاده نمی شوند، «اموال خارجی مشخص» خواهند بود. این بدان معناست که ارزش بیت کوین ها باید هر ساله در یک بیانیه T1135 به CRA توسط یک مقیم کانادا برای مقاصد مالیاتی گزارش شود، اگر مجموع هزینه تمام «اموال خارجی مشخص شده» (از جمله بیت کوین) بیش از 100000 دلار باشد. به عنوان مثال، اگر مالیات دهندگان مقیم قبلاً تعهدات بایگانی T1135 داشته باشد، باید هر بیت کوین متعلق به پرونده های سالانه T1135 خود را افشا کند. مثال دیگر این است که اگر فردی بیت کوین هایی را به دست آورد که در مجموع ارزش آنها بیش از 100000 دلار است، باید شروع به افشای ارزش بیت کوین در فرم T1135 کند.